教育捐赠可以税前全额扣除标准,教育部门的捐赠是否可税前扣除？:今日在线拆迁法、征收法律咨询

发布时间：2024-08-05 00:24:35 作者：圣运律师

教育捐赠可以税前全额扣除标准，法律主观：捐赠支出的税前扣除的标准一般为：年度利润总额12％以内的部分，可以予以扣除，超过年度利润总额12％的部分，可以在结转后的三年内扣除，而不是在当年计算应纳税所得额时扣除。法律客观：《中华人民共和国企业所

一、教育捐赠可以税前全额扣除标准

法律主观：

捐赠支出的税前扣除的标准一般为：年度利润总额12％以内的部分，可以予以扣除，超过年度利润总额12％的部分，可以在结转后的三年内扣除，而不是在当年计算应纳税所得额时扣除。

法律客观：

《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。《中华人民共和国企业所得税法》第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《中华人民共和国企业所得税法》第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

二、直接向学校捐赠可以税前扣除吗

直接向学校捐赠可以税前扣除。

向公立学校捐赠可以在纳税申报中享受税前扣除。但是，需要注意的是，必须有一份捐赠收据，收据上必须有捐赠者的姓名和地址。另外，捐赠者还需要确保捐赠的机构是符合条件的，确保捐赠的机构是非营利性组织，才可以获得税前扣除。

可以税前扣除的情形具体如下：

1、因自然灾害等事件等不可抗力或者人为管理责任，导致现金、银行存款、存货、短期投资、固定资产的损失；

2、应收、预付账款发生的坏账损失；

3、金融企业的呆账损失；

4、存货、固定资产、无形资产、长期投资因发生永久或实质性损害而确认的财产损失；

5、因被投资方解散、清算等发生的投资损失；

6、按规定可以税前扣除的各项资产评估损失；

7、因政府规划搬迁、征用等发生的财产损失；

8、国家规定允许从事信贷业务之外的企业间的直接借款损失。

不可以税前扣除的情况具体如下：

1、私人支出：个人消费、旅游、购买奢侈品等非商业性质的支出不可税前扣除；

2、非公益性捐赠：对于非公益性捐赠，如对家人、朋友的赠送，也不可以税前扣除；

3、非劳动力成本支出：企业发放的奖金、红利、股息等，不是公司的劳动力成本支出，所以不能进行税前扣除；

4、个人缴纳社会保险费：个人缴纳的社会保险费，如社保和公积金等，应该在薪资计算后，再进行扣除；

5、违法违规行为的罚款：企业因违法违规行为而受到罚款，这类罚款无法享受税前扣除；

6、个人所得税：个人所得税是指个人根据工资、薪金、稿费等缴纳的税款，也不可以享受税前扣除。

综上所述，向学校捐赠可以税前扣除，但是需要有捐赠的收据。

【法律依据】：

《企业财产损失所得税前扣除管理办法》第一条

为进一步规范和完善企业财产损失所得税前扣除的管理，促进企业所得税管理的精细化，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，制定本办法。

三、教育部门的捐赠是否可税前扣除？

法律分析：通过教育部门的捐赠是否可税前扣除可分为以下两种情况：1、若企业直接向公立学校捐赠是不可以按照公益捐赠方式在企业所得税前扣除的；2、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，在年度利润总额12%以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》

第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。