侵权赔偿款可以税前扣除吗,公司侵权赔偿款可以税前扣除吗:今日在线拆迁法、征收法律咨询

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发布时间：2024-08-04 17:06:47 作者：圣运律师

侵权赔偿款可以税前扣除吗，侵权赔偿金可以税前扣除，但是需要有合同、赔偿协议及情况说明、付款转账回单、对方出具的收据作为留存备查资料。《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、

一、侵权赔偿款可以税前扣除吗

侵权赔偿金可以税前扣除，但是需要有合同、赔偿协议及情况说明、付款转账回单、对方出具的收据作为留存备查资料。《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

一、业务招待费扣除标准

业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用。现税法规定扣除标准为：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(千分之五)。业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，会计制度规定可以据实列支，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除。企业申报扣除的业务招待费，税务机关要求提供证明资料的，应提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料。不能提供的，不得在税前扣除。其证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点。企业投资者或雇员的个人娱乐支出和业余爱好支出不得作为业务招待费申报扣除。

二、财政补贴交企业所得税吗

财政补贴收入，是指政府部门为了某种特定需要，通过财政分配向企业或居民提供的无偿性补助支出．《企业所得税法》将收入总额分为征税收入和不征税收入，财政性补贴收入根据不同情况可能是不征税收入，也可能是应税收入，并非所有财政性补贴收入都是不征税收入．

从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：

（一）企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；

（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；

（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算．

同时规定，根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除．

公司的这笔补助如果符合条件，就不缴纳所得税，单独设置科目核算补贴收入和市政公共设施费用．如果不符合条件，那就计入营业外收入，计算企业所得税

三、企业土地征收涉及的规定内容是什么？

企业土地征收，所涉及到的税和相关法律：

1、进行企业所得税处理的应当是因政府行为而进行的政策性搬迁，因企业自身原因而进行的搬迁不得按照规定执行。搬迁企业取得的政策性搬迁收入应是从政府财政、土地部门直接取得的收入。对搬迁企业直接从取得土地使用权的企业取得的补偿，不属于所称的政策性搬迁收入。企业因政策性搬迁而处置除土地使用权之外的其它资产取得的收入，企业所得税的处理可以按照规定执行。搬迁企业取得实物补偿的，以签订补偿协议时确定的公允价值确认收入。

2、搬迁企业取得政策性搬迁收入或处置收入，可自政府搬迁公告、文件明确的搬迁期限开始之日的次年度起，五年内暂不并入应纳税所得额，五年期满的当年度，企业应将已实际取得的政策性搬迁收入或处置收入按照规定计入当期应纳税所得额。五年期满后，因同一搬迁行为再次取得的政策性搬迁收入或处置收入应一次性全额计入当期应纳税所得额。

3、从搬迁收入或处置收入中扣除的项目限于以下五项：购建与搬迁前相同或类似性质用途或新的固定资产支出、购买土地使用权支出、其它固定资产改良支出、技术改造支出、安置职工支出。除此之外的其它支出，不得从中扣除。企业按照规定将因搬迁拆除的固定资产或其他资产报废的损失，或安置职工的其他支出已在企业所得税前扣除的，不得重复计入扣除。

4、搬迁企业应自取得第一笔政策性搬迁收入或处置收入的年度纳税申报时，将政府搬迁文件、公告，原占有土地已进行招、拍、挂的文件，政府确定的政策性搬迁补偿收入总额以及实物补偿方案、政策性搬迁收入或处置收入、重置或改良固定资产、购买土地使用权、技术改造、购置其它固定资产、安置职工计划或立项报告等的收支预算，向其企业所得税的主管税务机关备案。

5、五年期满的当年度，企业要将重置固定资产和土地使用权、购置其它固定资产、固定资产改良、进行技术改造、安置职工的实际支出计划、立项文件等资料，在企业所得税年度纳税申报时向主管税务机关申报。

二、侵权赔偿是否可以税前扣除

法律分析：侵权赔偿金可以税前扣除，但是需要有合同、赔偿协议及情况说明、付款转账回单、对方出具的收据作为留存备查资料。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

法律依据：《中华人民共和国民法典》

第一百二十条民事权益受到侵害的，被侵权人有权请求侵权人承担侵权责任。

第一百八十三条因保护他人民事权益使自己受到损害的，由侵权人承担民事责任，受益人可以给予适当补偿。没有侵权人、侵权人逃逸或者无力承担民事责任，受害人请求补偿的，受益人应当给予适当补偿。

第一千一百六十七条侵权行为危及他人人身、财产安全的，被侵权人有权请求侵权人承担停止侵害、排除妨碍、消除危险等侵权责任。

第一千一百六十八条二人以上共同实施侵权行为，造成他人损害的，应当承担连带责任。

三、公司侵权赔偿款可以税前扣除吗

法律分析：1、可否税前扣除要具体看其性质：其中属于违法使用的损害补偿的部分，应该作为营业外支出。但因其属于违法经营所致，所以无论是法院裁定的罚金还是双方约定的补偿款，我们认为都不能税前扣除。对于其中属于使用费的部分，属于补交过去的部分，(因其金额不大)可以直接计入营业外支出，企业所得税税前应该可以扣除属于以后期间使用费的部分，视许可使用的权利类型，分别作为“无形资产”、“长期待摊费用”核算，或者直接计入“管理费用”。

2、有法院裁定的，可以以裁定并辅以收据入账即可。未经法院裁定的，需要辅以双方协议。其中具有罚款性质的部分可以开具收据，但属于使用费的部分，最好能到税务机关申请代开发票，否则，仅以收据入账的话，恐付款方不能税前扣除所发生(或摊销)费用。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。