企业停产是否需要缴纳房产税和土地税？,企业停产后还需缴房产税和土地税吗:今日在线拆迁法、征收法律咨询

发布时间：2024-08-04 16:46:35 作者：圣运律师

企业停产是否需要缴纳房产税和土地税？，企业停产后是否需要缴纳房产税和土地税取决于停产原因，我国实行特定税收优惠政策。根据相关通知，按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业可免征房产税和土地使用税，但享受免税政策的期限不超过两年。对于未

一、企业停产是否需要缴纳房产税和土地税？

企业停产后是否需要缴纳房产税和土地税取决于停产原因，我国实行特定税收优惠政策。根据相关通知，按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业可免征房产税和土地使用税，但享受免税政策的期限不超过两年。对于未处理的税款，可按通知执行相关政策。这一过程反映了市场经济的发展，是供给侧结构性改革的重要体现。

法律分析

企业停产后是否还需要缴房产税和土地税，应当根据企业的停产的原因来区分，目前我国实行特定税收优惠政策。

2004年《财政部、国家税务总局关于调整房产税有关减免税政策的通知》中废止了之前不征税的规定，恢复征收企业停产后的房产税和土地税。

2018年《关于去产能和调结构房产税、城镇土地使用税政策的通知》中规定，对按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业，自停产停业次月起，免征房产税、城镇土地使用税。按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业名单要经有关主管部门认定后发布；并且企业享受免税政策的期限累计不得超过两年；该通知于2018年10月1日至2020年12月31日内执行。

但是需要注意的是，如果企业按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭但涉及的房产税、城镇土地使用税尚未处理的，可按该通知执行我国的关于这类税收的历程从不征收，再到恢复征收，再到特定税收优惠，紧跟市场经济的发展，是针对供给侧结构性改革精准发力的重要体现。

拓展延伸

企业停产对房产税和土地税的影响及应对措施

企业停产对房产税和土地税的影响及应对措施是一个重要的问题。当企业停产时，房产税和土地税仍然需要缴纳，因为这些税费是根据企业拥有的房产和土地价值计算的。停产可能导致企业经营收入减少，但税务部门通常不会因此减免税费。为了应对这种情况，企业可以采取一些措施，如与相关税务部门沟通，申请减免或延期缴纳税费。此外，企业还可以积极寻求其他经营机会，以增加收入，从而更好地应对房产税和土地税的负担。总之，企业停产对房产税和土地税有影响，但通过合理的应对措施，企业可以减轻税费负担并保持财务稳定。

结语

法律依据

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第七章征收管理第五十二条除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第二章应纳税所得额第四节资产的税务处理第七十五条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第二章应纳税所得额第二节收入第十三条企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。

前款所称公允价值，是指按照市场价格确定的价值。

二、企业停业后还需缴房产税和土地税吗

企业停产后是否还需要缴房产税和土地税，应当根据企业的停产的原因来区分，目前我国实行特定税收优惠政策。2004年《财政部、国家税务总局关于调整房产税有关减免税政策的通知》中废止了之前不征税的规定，恢复征收企业停产后的房产税和土地税。2018年《关于去产能和调结构房产税、城镇土地使用税政策的通知》中规定，对按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业，自停产停业次月起，免征房产税、城镇土地使用税。按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业名单要经有关主管部门认定后发布；并且企业享受免税政策的期限累计不得超过两年；该通知于2018年10月1日至2020年12月31日内执行。但是需要注意的是，如果企业按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭但涉及的房产税、城镇土地使用税尚未处理的，可按该通知执行我国的关于这类税收的历程从不征收，再到恢复征收，再到特定税收优惠，紧跟市场经济的发展，是针对供给侧结构性改革精准发力的重要体现。

一、什么是偷税漏税行为

偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。根据《征管法》第六十三条规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。”

漏税是指纳税人因无意识而发生的漏缴或少缴税款的违章行为。按照《税收征收管理暂行条例》规定，税务机关应限定漏税者如期补缴所漏税款；逾期未缴者，应从漏税之日起，按日加收滞纳金。

根据我国最新《刑法修正案（七）》已经没有“偷税罪”这条罪名了，变更为第二百零一条“逃税罪”。

在税收问题上，应缴税款原本属于纳税人的合法财产，之所以发生偷逃税行为，是因为纳税人没有依法履行缴纳税款的义务。

税务局主要负责征收地方税、营业税、城建税、契税、地方教育费附加，印花税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、车船税、土地增值税、资源税、个人所得税、企业所得税（2002年1月1日以前设立的内资企业）、代收社会保险（基本养老、基本医疗、失业、工伤、生育保险费）、残疾人就业保障金、文化事业建设费、价格调节金、工会经费等。

【本文关联的相关法律依据】

《关于去产能和调结构房产税、城镇土地使用税政策的通知》一、对按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业，自停产停业次月起，免征房产税、城镇土地使用税。企业享受免税政策的期限累计不得超过两年。二、按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的中央企业名单由国务院国有资产监督管理部门认定发布，其他企业名单由省、自治区、直辖市人民政府确定的去产能、调结构主管部门认定发布。认定部门应当及时将认定发布的企业名单（含停产停业、关闭时间）抄送同级财政和税务部门。各级认定部门应当每年核查名单内企业情况，将恢复生产经营、终止关闭注销程序的企业名单及时通知财政和税务部门。