企业停产土地使用税能减免吗,企业停产是否免征土地使用税:今日在线拆迁法、征收法律咨询

发布时间：2024-08-04 15:51:01 作者：圣运律师

企业停产土地使用税能减免吗，企业停产期间，土地使用税并非一定能够减免，而是需要根据具体情况来判断。具体分析如下：一、土地使用税的纳税义务根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个

一、企业停产土地使用税能减免吗

企业停产期间，土地使用税并非一定能够减免，而是需要根据具体情况来判断。

具体分析如下：

一、土地使用税的纳税义务

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。因此，企业在停产期间，如果仍然拥有并使用土地，原则上仍需按照相关规定缴纳土地使用税。

二、可能的减免情形

虽然停产期间土地使用税一般不能减免，但存在某些特定情形下可能享受税收优惠政策。例如，如果企业停产是因为符合国家产业政策调整、环境保护等要求，或者因不可抗力因素导致停产，且符合相关税收法规规定的减免条件，那么可以向税务机关申请土地使用税的减免。

然而，这些减免情形通常需要企业提供充分的证明材料，并经过税务机关的严格审核。因此，企业在停产期间是否能够享受土地使用税减免，还需根据具体情况和当地税收政策来确定。

三、未按时缴纳土地使用税的后果

如果企业在停产期间未按照规定缴纳土地使用税，可能会面临税务机关的处罚。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还会从滞纳税款之日起按日加收滞纳金。同时，对于情节严重的欠税行为，税务机关还可以依法处以罚款，甚至追究相关责任人的法律责任。

综上所述，企业在停产期间仍需关注土地使用税的缴纳问题，并根据实际情况咨询当地税务机关或专业律师的意见，以确保合规经营并降低税收风险。

二、企业停产是否免征土地使用税？

一般企业停产需要继续征收土地使用税、不予免征。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据按年计算、分期缴纳，企业停产后仍需占有、使用土地的不属于土地使用税的免征范围。

一、应该由谁缴纳土地使用税

一般由使用土地的单位和个人交纳租用土地的土地使用税。一般而言，土地使用税以土地使用权证上的单位和个人为纳税人，土地权属未定的以实际使用土地的单位和个人为纳税人。出租人已交纳土地使用税的，承租者不需要再次交纳；出租人未交纳土地使用税的，税务机关有权向承租人征收。

二、集体土地使用税纳税人是谁？

集体土地使用税纳税人是实际使用集体土地的单位和个人。在城镇土地使用税征税范围内，承租集体所有建设用地的，由直接从集体经济组织承租土地的单位和个人，缴纳城镇土地使用税。对于在城镇土地使用税征收范围内使用集体所有建设用地，并已办理土地使用权流转手续的，城镇土地使用税由拥有土地使用权证的单位和个人缴纳。

三、矿山的采矿场交土地使用税吗

采矿场是不需要缴交土地使用税的，但是依照有关税法的法律规定，对矿山的采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区、采区运矿及运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地，免征土地使用税。对矿山企业采掘地下矿造成的塌陷地以及荒山占地，在未利用之前，暂免征收土地使用税。但是，在采矿证内建设矿山永久建筑如办公室等这部分的占地面积适用于土地使用税。

【本文关联的相关法律依据】

《城镇土地使用税暂行条例》第三条

土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

第六条

下列土地免缴土地使用税：

（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；

（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；

（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；

（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；

（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；

（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；

（七）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

三、企业停产是否免征土地使用税

企业停产一般不予免征土地使用税。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据按年计算、分期缴纳，企业停产后仍需占有、使用土地的不属于土地使用税的免征范围。

一、土地使用权的税率是什么

土地使用权税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。

土地使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用土地则不征税。

二、租房子需要交什么税

1、房产税

按租金收入的12%缴纳。其中对于将房屋出租个人居住的，凡经房管部门备案并执行房管部门规定的租金标准的，可暂缓缴纳房产税；

2、城镇土地使用税

出租的房屋坐落在城镇土地使用税开征范围内的，应按房屋土地(含出租的院落占地)面积，依土地登记及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。其中对符合免交房产税的个人，也免交城镇土地使用税；

3、营业税

应按租金收入的5%缴纳，月租金收入在800元以下的免纳营业税；

4、城镇建设维护税

个人在缴纳营业税的同时，应以缴纳的营业税为依据，按使用税率缴纳城市建设税。缴纳人所在地在东城、西城、崇文、宣武范围内，以及朝阳、海淀、丰台、石景山、门头沟、燕山六个区所属街道办事处管理范围内的，税率为7%；纳税人所在地在郊区各县城、镇范围内的，税率为5%；其余的税率为1%；

5、教育费附加

在缴纳营业税的同时，应按缴纳营业税税额的3%缴纳教育费附加；

6、印花税

应于签订合同同时按双方订立的书面租赁合同所规定的租赁金额的千分之一贴花。税额不足一元的，按一元贴花；

7、个人所得税

月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应缴纳税计算缴纳个人所得税；月租金收入在4000元以上的，应按月租金扣除20%后的应缴纳所得额计算缴纳个人所得税。税率均按20%。

三、多久申报一次房产税？

半年申报一次。房产税、城镇土地使用税是按年计算，分半年申报缴纳。房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。房产税属于财产税中的个别财产税，征收范围限于城镇的经营性房屋，区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。