缴纳的房产税和单价有直接关系吗,交房产税要算地价吗:今日在线拆迁法、征收法律咨询

发布时间：2024-08-04 06:19:32 作者：圣运律师

缴纳的房产税和单价有直接关系吗，房地产税，是一个综合性概念，即全部与房地产经济运动过程有直接关系的税都归于房地产税。在我国包含房地产业增值税、公司所得税、个人所得税等。一、房地产税和房价到底有什么关系?中央提出“房子是用来住的，不是用来炒的

一、缴纳的房产税和单价有直接关系吗

房地产税，是一个综合性概念，即全部与房地产经济运动过程有直接关系的税都归于房地产税。在我国包含房地产业增值税、公司所得税、个人所得税等。

一、房地产税和房价到底有什么关系?

中央提出“房子是用来住的，不是用来炒的。”确定了房地产市场向着打击投机、避免热炒的方向推动。从前被认为是降低房价的“利器”房地产税再次进入大家的视野。一时间，不少人开始着急了，楼市莫非是要变天了?影响产品的报价只要两个根本要素：

一是供求关系;

二是资本供给。

所谓供求关系，即某项产品需要多而供给少，则报价一定上涨;需要少而供给多，则报价一定跌落。所谓资本供给，即印了过多钞票的时分，钞票就不值钱，也就是通常所说的通货膨胀，这个时分一切的产品都会不一样程度地报价上涨。

二、开征房地产税，是影响供求关系还是影响资本供给呢?

不用说，一定不是资本供给，因为能够影响资本供给的，其实只要央行的印钞机。

那房地产税真的能够象大家所希望那样，能够改变整个产品房市场的供求关系吗?

答案显然是不能，因为新房、二手房和租房三大块构成了全体房地产市场。

在房产刚性需要占有市场主导的今日，因为房地产税的征收而可能释放出来的一点存量房产，真的不足以起到降低房价的效果。

三、房产税和房价之间究竟是什么关系

本来不应该有，而且短期内关系确实也不大，但长期来看会有。首先，开征房地产税引发房价下降，这不是想看到的。在当下，中国经济“房地产化”在短期内还难以扭转，新型城镇化下的内需增长仍是未来中国经济增长的最大引擎;其次，在当前中国税收遵从度普遍不高的大环境下，如此高的累进税率，在实践中很难执行。

该内容由周皓律师和律说律答共创回答

二、房产税是含税价还是不含税

法律分析：房产税是不含税价。1、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；2、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税；3、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。4、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；

法律依据：《关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》

一、计征契税的成交价格不含增值税。

二、房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。

三、土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。

三、交房产税要算地价吗

土地价值必须计入房产原值缴纳房产税。财税121号文件规定：无论会计上如何核算，都要将土地价款并入房产原值缴纳房产税，土地价款包括实际支付的土地价款和土地开发费用。实际工作中，需注意掌握以下几个问题：

（一）计算方法和顺序

1、首先需要明确的是按每块土地来计算并入房产原值征税，如果企业只有一块土地最为简单，如有多块地需分别计算。

2、因为房产税纳税义务最终要归集到具体的房产上，而房产又存在应税房产、免税房产、从价征收房产、从租征收房产的区别，所以计算顺序应该是

（1）、按宗确认房产原值和面积，有证房产按证号分别计算，无证房产也应按宗计算

（2）、判断房屋坐落地块价值是否需要并入房产原值，如需并入则计算确认房产坐落地块的价值

（3）计算出该宗房产所坐落地块的容积率，将该宗地块上所有房产建筑面积（包括应税房产和免税房产）除以土地面积得出

（4）对照不同容积率的不同计算方法将房产坐落地块的土地价值并入地块上所有房屋价值中（包括应税房产和免税房产），对免税房产虽并入但不征税

（5）将每宗应税房产按面积分摊为从价和从租两部分（从租部分可能为零）。对从租房产，虽将地价并入但并不据此征税，而据租金收入征税，对从价部分房产则将地价一并征税。至此完成土地价款并入房产征税的计算确认。

（二）房产税纳税义务的起点房产税纳税义务的起点为房产完工记入固定资产、投资性房地产的时间或房产实际投入使用时间或领取产权证书时间的次月。以三个时间孰前为标准，不单独以会计核算上记入固定资产或投资性房地产为标准。

（三）房产原值需关注是否产生应该资本化的资金成本房产原值的核算确认十分重要，如果少计将持续产生永久性侵蚀税基的影响，需严格执行财务会计制度及税收政策的规定，这不是本文的重点。此处强调的是工作中容易忽视的资金成本的问题，工作中要关注纳税人有无发生为房产投资而产生的借款，其房产建设完工前的借款利息有无记入在建工程科目，需查看建设期借款合同。

（四）关于土地价款的问题

1、土地价款包括为取得土地而支付的土地款、契税、登记费用，以及土地开发费用，如取得土地后的三通一平费用、搬迁补偿费用等。强调两条：一是专为取得土地而发生二是有现金流出，强调的是在地方政府招商过程中，因土地出让金有政策减免、政府垫付或补贴，土地取得成本的确认以及其土地价值的掌握应以与国土部门签订的合同价格为准确认。对土地出让金的减免、补贴等不予扣除。（出让金减免可能存在无现金流出现象），在企业所得税业务中，需要将减免、补贴等确认为补贴收入。

2、国有划拨土地因取得土地未支付款项故不需并入。

3、国有划拨土地以国有土地授权经营或投资入股的土地如索普集团部分土地，不需并入。

4、A法人持有土地，B法人持有房产，在对B法人征收房产税时不需将A公司土地价款并入征税。

5、如果A公司持有土地，而将房产记入A公司的非独立法人的分公司B公司，政策掌握上法定的纳税义务人应该为具有法人资格的A公司。但实际征管中无论房产税由A公司交纳还是由B公司交纳，均应将土地价款并入房产原值征税，如港务集团。

6、国有划拨土地后，发生改制的情况，分两种情况：一类主要为市属企业改制时由新的股东根据改制政策向政府出资购买的情况，则视同支付了土地价款。即使仍保留部分国有股，也应根据改制中的评估的土地价款将其并入征税，如飞亚轴承等二是改制时并未由新的企业股东向政府出资购买的情况，如正茂集团，不能认定向政府支付了土地价款，则不应将土地价款并入房产价值征税。

7、土地评估增值分两种情况：一是前面所说改制时的评估增值，视同支付了土地价款需并入征税，二是非改制原因而发生的评估增值，则不需并入征税。