公司欠款清收回来要缴税吗,企业欠款怎么收回:今日在线拆迁法、征收法律咨询

发布时间：2024-08-04 04:17:26 作者：圣运律师

公司欠款清收回来要缴税吗，公司欠款清收回来是否需要缴税，取决于具体的款项性质和税务法规的规定。如果清收回的欠款属于公司销售货物或提供服务的应收款项，那么这部分收入应当纳入公司的营业收入，并按照相关税法规定缴纳增值税和企业所得税。根据《中华人

一、公司欠款清收回来要缴税吗

公司欠款清收回来是否需要缴税，取决于具体的款项性质和税务法规的规定。

如果清收回的欠款属于公司销售货物或提供服务的应收款项，那么这部分收入应当纳入公司的营业收入，并按照相关税法规定缴纳增值税和企业所得税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条，销售货物或者提供服务的单位和个人，应当依照本条例缴纳增值税。同时，企业所得税法也规定，企业应当按照实际所得额计算和缴纳企业所得税。

如果清收回的欠款是因为之前借款给其他个人或企业而形成的债权，那么这部分收入可能被视为利息收入或其他投资收益。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，这部分收入也应当纳入企业所得税的计税依据，并依法纳税。

需要注意的是，如果欠款是因为公司销售货物或提供服务但对方未付款而形成的，那么在清收回欠款时，除了需要缴纳相应的税款外，还可能需要考虑之前已经开具的发票和报税情况，以避免重复计税或漏税的问题。

综上所述，公司欠款清收回来是否需要缴税以及缴税的具体金额，需要根据款项的性质、税务法规的规定以及公司的具体情况来确定。因此，建议公司在处理此类事务时咨询专业的税务顾问或律师，以确保合法合规。

二、企业欠款还要交税吗

企业征地补偿款不需要交税。政府征收集体土地，公司获得补偿，不征收“产权转移书据”印花税。但如果企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，则应当将搬迁补偿收入并入应纳税所得税额计算缴纳企业所得税。

一、拆迁补偿收入企业所得税缴纳

搬迁企业根据搬迁规划，用企业搬迁收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途的固定资产和土地（以下简称重置固定资产）、以及进行技术改造或安置职工的，准予搬迁企业的搬迁收入扣除重置固定资产、技术改造和安置职工费用，其余额计入企业应纳税所得额，企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，其余额计入企业应纳税所得额。

二、股权转让涉及的税收

(一)营业税

根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》对这种行为征税办法的规定，对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。

(二)企业所得税

企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

1、企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业在一般的股权买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》有关规定执行；股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。

2、企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税；投资企业取得股息性质的投资收益，凡投资企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。

(三)个人所得税

根据个人所得税法规的有关规定，个人转让股权应按“财产转让所得”项目依20%的税率计算缴纳个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。

合理费用，是指纳税人在转让财产过程中按有关规定所支付的费用，包括营业税、城建税、教育费附加、资产评估费、中介服务费等。而有价证券的财产原值，是指买入时按照规定交纳的有关费用。

需要注意的是，在计算缴纳的税款时，必须提供有关合法凭证，对未能提供完整、准确的财产原值合法凭证而不能正确计算财产原值的，主管税务机关可根据当地实际情况核定其财产原值。

(四)印花税

1、非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为，属于财产所有权转让行为，应按照产权转移书据缴纳印花税。印花税税目税率表第十一项规定，产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。这里的企业股权转让所立的书据，是指未上市公司股权转让所书立的书据，不包括上市公司的股票转让所书立的书据。

2、财政部、国家税务总局对上市公司股票转让所书立的书据怎样征收印花税作出了专门规定。经国务院批准，财政部、国家税务总局决定，从2008年4月24号起，调整证券(股票)交易印花税率，由现行千分之三调整为千分之一。即对买卖、继承、赠予所书立的A股、B股股权转让数据，由立据双方当事人分别按千分之一的税率缴纳证券交易印花税。

3、对经国务院和省级人民政府决定或批准进行政企脱钩、对企业(集团)进行改组和改变管理体制、变更企业隶属关系，以及国有企业改制、盘活国有企业资产，而发生的国有股权无偿划转行为，暂不征收证券交易印花税。

三、公司股权内部转让怎么缴税

公司内部股权转让怎么缴税？股东内部转让股权缴纳税费分为股权属于个人或者公司，这两种情况。其中根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税（2002）191号）对股权转让不征收营业。

（一）如属于个人股权转让，按以下规定缴纳税款：

1、营业税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税（2002）191号）对股权转让不征收营业税；

2、个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按财产转让所得项目征收个人所得税。如股权转让方是个人，需要交纳个人所得税。交纳标准：按照转让成交价减去当初出资价和费用，按照此差额的20％交纳个人所得税；

3、印花税：企业企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税。适用税率为书据所载金额5％。

（二）如属于企业股权转让，按以下规定缴纳税款：

1、营业税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》对股权转让不征收营业税；

2、企业所得税：根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发［2000］118号）的规定，企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税；

3、印花税：企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税，适用税率为书据所载金额5％。

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