企业不能正确核算成本费用时企业所得税,企业所得税中，营业成本是否包括期间费用？:今日在线拆迁法、征收法律咨询

发布时间：2024-08-04 00:45:40 作者：圣运律师

企业不能正确核算成本费用时企业所得税，企业在不能正确核算成本费用时，其企业所得税的计算和处理需要遵循相关法律法规的规定。以下是对这一问题的详细解答：一、企业所得税计算的基本原则企业所得税的计算基于应纳税所得额，即企业每一纳税年度内的收入总额

一、企业不能正确核算成本费用时企业所得税

企业在不能正确核算成本费用时，其企业所得税的计算和处理需要遵循相关法律法规的规定。以下是对这一问题的详细解答：

一、企业所得税计算的基本原则

企业所得税的计算基于应纳税所得额，即企业每一纳税年度内的收入总额减除准予扣除的成本、费用、税金和损失等项目后的余额。当企业不能正确核算成本费用时，税务机关有权依法进行核定。

二、成本费用核算不准确时的处理

核定应纳税所得额：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十四条，如果企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。这意味着，在成本费用核算不准确的情况下，税务机关可以依据相关法规进行核定，以确保税款的准确征收。

遵循税收法律规定：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。因此，即使企业的成本核算方法与税收法律、行政法规的规定不完全一致，也必须按照税收法律、行政法规的规定进行计算和申报。

三、企业所得税的申报与缴纳

企业在申报企业所得税时，应当按照税收法律、行政法规的规定，如实填报申报表，并按时足额缴纳税款。如果企业存在成本核算不准确等问题，应当及时向税务机关说明情况，并积极配合税务机关进行核查和调整。

四、加强内部管理和合规性建设

为避免因成本核算不准确而导致的税务风险，企业应当加强内部管理和合规性建设。具体包括：

建立完善的成本核算制度，确保成本费用的准确核算；

加强对财务人员的培训和管理，提高其业务素质和法律意识；

定期进行内部审计和自查，及时发现并纠正存在的问题；

积极配合税务机关的检查和核查工作，确保税务申报的合规性。

综上所述，企业在不能正确核算成本费用时，应当遵循相关法律法规的规定进行企业所得税的计算、申报和缴纳工作，并加强内部管理和合规性建设以降低税务风险。

二、企业所得税需要扣除成本吗

法律主观：

企业所得税是国家实施税收优惠政策的最主要的税种，有减免税降低税率、加计扣除、加速折旧、投资抵免、减计收入等众多的税收优惠措施。一、企业所得税加计扣除政策企业所得税研发费用加计扣除范围如下：1、人员人工费用。直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。2、直接投入费用。（1）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。（2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。（3）用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。3、折旧费用。用于研发活动的仪器、设备的折旧费。4、无形资产摊销。用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。5、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。6、其他相关费用。与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。二、企业所得税核定征收要符合的条件企业所得税的核定征收的条件：1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；4、虽设置账簿、但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；5、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；6、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。三、企业所得税合理避税的方法缩小企业所得税，其实就是减少应纳税所得额，税基越小，所缴纳的税款就越少。企业所得税的计税依据是应纳税所得额，其计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项准予扣除项目-允许弥补以前年度的亏损。从这个公式可以看出，要减小应纳税所得额，可以从两个方面入手筹划：收入和各项准予扣除项目。希望上文的的内容会有所帮助。

法律客观：

一、企业所得税的概念企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。二、企业所得税的纳税人企业所得税的纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。三、企业所得税的征税对象企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。尽管企业所得税税率为25％，但税法规定了一些税收优惠方式，包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等，因此，如果企业希望减免税收，可以通过一些合法途径为其公司减轻税收负担。