企业房地产拆迁补偿款是否需要征税,政府征收企业房产拆迁补偿款要上税吗:今日在线拆迁法、征收法律咨询

发布时间：2024-08-03 23:27:59 作者：圣运律师

企业房地产拆迁补偿款是否需要征税，企业房地产拆迁补偿款是否需要征税，取决于具体的情况和税法规定。一、企业所得税根据税法规定，企业取得的拆迁补偿款应当纳入企业所得税的应税收入。然而，如果企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业

一、企业房地产拆迁补偿款是否需要征税

企业房地产拆迁补偿款是否需要征税，取决于具体的情况和税法规定。

一、企业所得税

根据税法规定，企业取得的拆迁补偿款应当纳入企业所得税的应税收入。然而，如果企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。这意味着，在满足一定条件下，企业可以用拆迁补偿款来抵扣一部分所得税。

二、增值税

营改增之后，企业取得的拆迁补偿款不需要缴纳增值税。因为拆迁补偿款并不属于增值税的征税范围。

三、土地增值税

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条的规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。因此，如果企业房地产拆迁是由于国家建设需要而被依法征用或收回的，那么该拆迁补偿款可以免征土地增值税。但需要注意的是，这个免税政策仅限于因国家建设需要而拆迁的情况。

综上所述，企业房地产拆迁补偿款是否需要征税，取决于具体的税法规定和拆迁原因。在一般情况下，企业所得税是需要缴纳的，但增值税和土地增值税可能根据具体情况享受免税政策。因此，建议企业在遇到此类情况时，及时咨询专业税务人员或律师以获取准确的税务处理意见。

二、房产企业拆迁补偿纳税相关规定

国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，契税的计税依据为成交价格。成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定。出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可依次按评估价格、土地基准地价两种方式确定。上述两个文件明确了以协议出让方式取得土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益，包括拆迁补偿费等。在实际征管中，拆迁补偿费包括货币补偿和房屋安置补偿，货币补偿可直接并入契税的计税依据中，而房屋安置补偿的计税依据在上述文件中并未明确。而同为财产行为税的土地增值税，对该问题已有明确的政策解释。

（一）房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，收入按下列方法和顺序确认：1．按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定；2．由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。

（二）开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，房屋价值的确认方法与上述条款规定相同，计入本项目的拆迁补偿费；异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费。

（三）货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费。基于对拆迁过程中房屋安置补偿部分契税的计税依据在征管上尚未明确的现状，部分地方税务机关以单位面积应支付的拆迁补偿标准及安置费用核定其契税计税依据。而部分省市是以新建房屋的市场价格作为契税的计税依据，可见各地执行不尽一致。房产企业拆迁补偿纳税是怎样的，对房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，可以按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格来确定，并由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。