政府性基金需要缴纳企业所得税吗,政府性基金要交企业所得税吗:今日在线拆迁法、征收法律咨询

发布时间：2024-08-03 17:55:35 作者：圣运律师

政府性基金需要缴纳企业所得税吗，政府性基金是否需要缴纳企业所得税，取决于该基金的具体情况和性质。一、如果政府性基金属于财政性拨款，特别是扶持类的财政性拨款，那么一般不需要缴纳企业所得税。这是因为财政性拨款通常被视为不征税收入。但需要注意的是

一、政府性基金需要缴纳企业所得税吗

政府性基金是否需要缴纳企业所得税，取决于该基金的具体情况和性质。

一、如果政府性基金属于财政性拨款，特别是扶持类的财政性拨款，那么一般不需要缴纳企业所得税。这是因为财政性拨款通常被视为不征税收入。但需要注意的是，不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

二、如果政府性基金不属于财政性拨款，或者虽然是财政性拨款但不符合不征税收入的条件（如未提供规定资金专项用途的资金拨付文件、没有专门的资金管理办法或具体管理要求、未对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算），则可能需要缴纳企业所得税。

综上所述，政府性基金是否需要缴纳企业所得税，应根据具体情况进行判断。如有疑问，建议咨询税务部门或专业律师以获取更准确的解答。

此外，还需注意的是，《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等法律法规对企业所得税的征收有详细规定，应严格遵守相关法律法规进行税务处理。

二、什么是企业所得税中政府性基金

1、企业所得税中，政府性基金是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。

2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

第二十六条企业所得税法第七条第(一)项所称财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

企业所得税法第七条第(二)项所称行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。

企业所得税法第七条第(二)项所称政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。

企业所得税法第七条第(三)项所称国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。

一、企业所得税税前抵扣项目有哪些

1、企业员工工资、薪金支出；

国家对企业发生的合理工资、新近支出准予计入据实扣除。

2、企业对职工福利、工会经费、职工培训教育经费支出；

企业针对企业员工福利费、工会经费、员工培训教育经费按照标准扣除计入税前扣除项目，超过标准费用只能按照标准扣除，而未超过标准的按实际数额进行扣除；

（1）企业员工福利费，在不超过工资薪金支出总额的14%的部分准予扣除；PS：企业员工福利费所占金额较大所以允许多扣除。

（2）企业工会经费，在不超过工资薪金支出总额的2%的部分准予扣除；PS：企业工会经费是作为企业工会组织的活动经费，即便企业没有工会组织此项经费也必须缴纳。且按照企业支出工资总额的2%向企业所在地税部门缴纳工会经费，企业通常可扣除多少企业工会经费就缴纳多少钱，因为如果缴纳多了同样是需要进行纳税的。

（3）职工培训教育费，其中培训教育费不超过工资薪金支出总额的2.5%的部分准予扣除，若出现超额那么其超过部分准予结转下一年及以后纳税年度扣除。此项费用不强制缴纳可选择性缴纳。

3、企业社会保险费；

其主体主要是企业针对员工缴纳购买的五险一金，即基本养老保险、基本医疗保险费(地区不同叫法不同，且与当地政策以及户口有关，如深圳在职人员，深圳户口需要购买综合医疗保险，非深圳户口则购买一般医疗保险)、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金；以上所缴纳以及职工支付的补充养老保险、补充医疗保险等符合国家财政、税务主管部门规定的准予扣除；

4、利息费用；

主要针对企业在生产、经营过程中产生的利息费用可以按比例扣除；

5、企业借款费用；

6、汇兑损失；

7、业务招待费；

8、广告费和业务宣传费；

9、保险费；

10、租赁费；

11、劳动保护费；

12、公益性捐赠支出。

三、政府性基金要交企业所得税吗

一、营业外收入是否能用于开票?

不需要，营业外收入是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。主要包括：非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得；因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入。

不可能也不需要与有关费用进行配比

二、民办非盈利企业单位免税政策

非盈利企业的下列收入为免税收入：（一）接受其他单位或者个人捐赠的收入；（二）除财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；（三）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；（四）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；（五）财政部、国家税务总局规定的其他收入。

三、公司拆迁补偿款如何交税

要交税，根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》第二条的规定，只要企业符合以下两个条件，取得的搬迁补偿收入可不用在当年确认收入，视搬迁进展情况，可在规划搬迁次年起五年内确认收入：1、因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因搬迁。2、有新的投入计划或立项报告。此案中，由于企业提供了政府搬迁文件、搬迁协议、搬迁计划和重置固定资产的立项报告，根据上述文件，此项收入可不在当年计入应纳税所得额。很明显，企业当年多缴纳了企业所得税。

【本文关联的相关法律依据】

《中华人民共和国企业所得税法》第七条收入总额中的下列收入为不征税收入（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。

希望对您有所帮助