企业收到迁移补偿款需要开具发票吗,企业收到搬迁补偿费时是否要开具发票？:今日在线拆迁法、征收法律咨询

发布时间：2024-08-02 17:15:01 作者：圣运律师

企业收到迁移补偿款需要开具发票吗，根据相关法律知识和规定，企业收到迁移补偿款一般不需要开具发票。以下是详细分析：发票开具的基本规定：根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，发票是单位和个人在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中

一、企业收到迁移补偿款需要开具发票吗

根据相关法律知识和规定，企业收到迁移补偿款一般不需要开具发票。以下是详细分析：

发票开具的基本规定：根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，发票是单位和个人在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、取得的收付款凭证。而迁移补偿款并不属于商品销售或提供服务的范畴，因此不需要开具发票。

迁移补偿款的性质：迁移补偿款通常是由于政府或相关机构因公共利益需要对企业进行搬迁，而给予企业的一种经济补偿。这种补偿款并不属于企业的营业收入，而是属于企业的资本性收入，因此不需要开具发票。

税务处理：虽然不需要开具发票，但企业在收到迁移补偿款后，仍需要按照相关税法规定进行税务处理。具体税务处理方式可能会因地区和政策的不同而有所差异，建议企业在收到补偿款后及时咨询当地税务部门或专业税务机构，以确保合规处理税务事宜。

综上所述，企业收到迁移补偿款不需要开具发票，但仍需按照相关税法规定进行税务处理。

二、企业迁移得到的补偿款需要交纳税吗？

法律分析：不需要纳税，不属于国家税务总局确定的征税范围。根据搬迁方案，企业搬迁后恢复原生产经营业务或者变更新的生产经营业务，将企业搬迁、处置所得用于购置或者新建与搬迁前性质、用途相同或者类似的固定资产和土地使用权（以下简称置换固定资产），或者改良其他固定资产，进行技术改造，安置职工，搬迁、处置收入扣除固定资产置换、改良费用、技术改造费用和安置职工费用后的余额，计入企业应纳税所得额。

法律依据：《土地增值税条例》第八条规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。《土地增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，条例第八条(二)项所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。

三、企业收到搬迁补偿费时是否要开具发票？

发票管理规定及税务处理：发票是购销商品、提供服务等经营活动中的收付款凭证，不得滥用。未发生经营业务不得开具发票。赔款不属于发票范围，应开具收款收据作为财务凭证。赔款不征收增值税，但应计入“其他收入”计征企业所得税。

法律分析

发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证；销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；任何单位和个人不得自行扩大专用发票使用范围。另外《发票管理办法实施细则》第三十三条进一步明确：填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。由于企业收到的赔款不属于“购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动”的范围，不能开具发票。在国家尚未制定统一的违约金收款收据之前，企业应当以经济合同和财务制度的规定，开具收款收据作为财务凭证。税务处理方面，贵公司在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务的情况下收取的赔款，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。但应依照《企业所得税法实施条例》第二十二条规定，企业收到的赔款，应当作为“其他收入”计入收入总额，计征企业所得税。

拓展延伸

企业搬迁补偿费如何进行发票开具？

企业搬迁补偿费的发票开具流程相对简单。首先，企业应确保搬迁补偿费的合法性和准确性。在收到搬迁补偿费后，企业需要核对金额和相关信息，并与支付方确认一致。然后，根据税务要求，企业可以选择开具增值税普通发票或增值税专用发票。开具发票时，应填写准确的发票抬头、纳税人识别号等信息，并将发票交由财务部门进行登记和归档。最后，企业应及时将发票交付给支付方，以便其进行报销或其他相关事务。务必遵守税法规定，并保留好相关凭证和记录，以备税务部门审查。

结语

发票的开具和管理对于企业来说非常重要。根据相关法规，发票是购销商品、提供服务以及从事其他经营活动中必须开具的收付款凭证。同时，发票的使用范围不得自行扩大。对于未发生经营业务的情况，是不允许开具发票的。对于企业收到的赔款，不属于发票范围，所以不能开具发票。在此之前，企业应根据经济合同和财务制度的规定，开具收款收据作为财务凭证。在税务处理方面，赔款不属于增值税征税范围，但应按照企业所得税法规定计征企业所得税。对于企业搬迁补偿费的发票开具流程相对简单，但企业仍需确保搬迁补偿费的合法性和准确性，并按照税务要求开具相应的发票，并妥善管理和归档相关凭证和记录。请企业务必遵守税法规定，以确保合规经营。

法律依据

国有土地上房屋征收与补偿条例：第三章补偿第二十九条房屋征收部门应当依法建立房屋征收补偿档案，并将分户补偿情况在房屋征收范围内向被征收人公布。

审计机关应当加强对征收补偿费用管理和使用情况的监督，并公布审计结果。

中华人民共和国城乡规划法（2019修正）：第六章法律责任第六十七条建设单位未在建设工程竣工验收后六个月内向城乡规划主管部门报送有关竣工验收资料的，由所在地城市、县人民政府城乡规划主管部门责令限期补报；逾期不补报的，处一万元以上五万元以下的罚款。

国有土地上房屋征收与补偿条例：第三章补偿第二十六条房屋征收部门与被征收人在征收补偿方案确定的签约期限内达不成补偿协议，或者被征收房屋所有权人不明确的，由房屋征收部门报请作出房屋征收决定的市、县级人民政府依照本条例的规定，按照征收补偿方案作出补偿决定，并在房屋征收范围内予以公告。

补偿决定应当公平，包括本条例第二十五条第一款规定的有关补偿协议的事项。

被征收人对补偿决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法提起行政诉讼。