企业拆迁如何合理避税,企业拆迁款如何避税:今日在线拆迁法、征收法律咨询

发布时间：2024-08-02 17:11:48 作者：圣运律师

企业拆迁如何合理避税，企业拆迁合理避税主要可以从以下几个方面进行：一、选择税收优惠区企业可以寻找企业所得税税率极低的税收优惠区，并将所有业务转移到新的税收优惠区。这是因为在税收优惠区内，企业可以享受到更低的税率，从而有效减轻税收负担。但需要

一、企业拆迁如何合理避税

企业拆迁合理避税主要可以从以下几个方面进行：

一、选择税收优惠区

企业可以寻找企业所得税税率极低的税收优惠区，并将所有业务转移到新的税收优惠区。这是因为在税收优惠区内，企业可以享受到更低的税率，从而有效减轻税收负担。但需要注意的是，这种避税方式必须在法律允许的范围内进行，不能违反相关税收法规。

二、合理利用拆迁补偿政策

在企业拆迁过程中，政府会给予一定的拆迁补偿，包括土地补偿、房屋补偿、搬迁费用等。这些补偿款项在一定条件下可以享受到税收优惠政策。例如，《土地增值税暂行条例》第八条规定，因国家建设需要依法征收、收回的房地产，可以免征土地增值税。因此，企业可以合理利用这些政策，降低拆迁过程中的税负。

三、合规开具发票

企业在拆迁过程中发生的各项费用，应确保取得合规的发票作为税前扣除凭证。对于属于增值税征税范围的拆迁补偿费，如土地补偿和房屋补偿，应取得拆迁企业开具的发票。而对于不属于增值税征税范围的费用，如停业补偿、搬家费用等，虽不需开具发票，但仍应保留相关凭证以备税务机关查验。

四、依法纳税

最后但同样重要的是，企业应依法履行纳税义务。避税并不等同于逃税，企业应在法律允许的范围内进行合理避税规划，同时确保按时足额缴纳应纳税款。这不仅是企业社会责任的体现，也是保障企业长远发展的基础。

综上所述，企业拆迁合理避税需综合考虑税收优惠区选择、拆迁补偿政策利用、合规开具发票以及依法纳税等方面。在确保合法合规的前提下，通过精心规划和实施，企业可以有效降低拆迁过程中的税收负担。

二、企业拆迁款如何纳税？

一、企业拆迁款包括哪些？

1、拆迁资产补偿费用

包括：无法搬迁的土地、房屋、建筑物和地上附着物，以及确因搬迁而发生损失的机器设备而生的补偿等。

2、停产停业损失

包括实际经营损失、预期经营损失。该部分是法律实践中出现争执较大的部分，笔者认为停产停业费用不仅应当包括原材料、半成品等物品的实际损失，还应当包括按照往年同一时期的实际销售额或利润额确定补偿数额。这部分费用，往往是直接影响企业赔偿总额的部分。因此，也是维权的重中之重。

3、拆迁补偿费用

用和搬包括搬迁前期费迁过程中发生的停工费用、机器设备调试修复费用以及物资的拆卸、包装和运输、解聘员工补偿费等费用。

4、拆迁奖励费用

基于拆迁政策发生的奖励费用，包括速迁费、拆迁奖励费等。在拆迁的过程中，拆迁人为了加快拆迁进度，往往会采取速迁奖励的办法鼓励被拆迁人、承租人尽早签订拆迁安置补偿协议，搬出拆迁范围。奖励费用金额的大小，由拆迁人根据拆迁实际确定，也可由拆迁人、被拆迁人、实际承租人之间协商确定。应当注意的是，如果被拆迁厂房的所有人和使用人发生分离时，奖励费用应当支付给实际使用被拆迁厂房的承租人，这已经由政策性文件进行规定，也是合情合理的做法。

二、企业拆迁款如何纳税？

1、关于企业所得税。

该企业如何缴纳企业所得税呢？根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函〔2009〕118号）第二条的规定，企业取得的政策性搬迁或处置收入按4种不同的方式进行企业所得税处理：

（1）企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权（以下简称重置固定资产），或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。

（2）企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

（3）企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。

（4）企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。

2、关于营业税。

按照《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》（国税函〔2008〕277号）规定，纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。《国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知》（国税函〔2009〕520号）又补充说，上述文件中关于县级以上（含）地方人民政府收回土地使用权的正式文件，包括县级以上（含）地方人民政府出具的收回土地使用权文件，以及土地管理部门报经县级以上（含）地方人民政府同意后由该土地管理部门出具的收回土地使用权文件。

3、关于土地增值税。

《土地增值税条例》第八条规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。《土地增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，条例第八条（二）项所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。

4、关于印花税。

由于印花税属于列举征收，而“搬迁补偿协议”不在列举范围内，此搬迁补偿收入也可以暂不缴纳印花税。