政府土地补偿款是否缴纳企业所得税,政府拆迁补偿款企业需要交税吗:今日在线拆迁法、征收法律咨询

发布时间：2024-08-02 11:13:12 作者：圣运律师

政府土地补偿款是否缴纳企业所得税，政府土地补偿款是否需要缴纳企业所得税，取决于企业是否满足一定的条件。一般来说，如果企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，则应当将搬迁补偿收入并入应纳税所得税额计算缴纳企业所

一、政府土地补偿款是否缴纳企业所得税

政府土地补偿款是否需要缴纳企业所得税，取决于企业是否满足一定的条件。一般来说，如果企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，则应当将搬迁补偿收入并入应纳税所得税额计算缴纳企业所得税。

政府土地补偿款的性质：

政府土地补偿款是企业因政府征收土地而获得的补偿，属于企业的收入。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，企业作为纳税人，有义务依法缴纳税款。

企业所得税的征税范围：

企业所得税是对企业所得收入征收的税种。

政府土地补偿款作为企业收入的一部分，原则上应纳入企业所得税的征税范围。

政府土地补偿款的税务处理：

如果企业没有将补偿款用于重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，那么这笔补偿款应被视为企业的应税收入，需要缴纳企业所得税。

如果企业有相应的计划或立项报告，并符合《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》的规定，那么可以按照该文件的政策规定进行企业所得税处理，可能享有一定的税收优惠。

相关税务规定：

企业在搬迁过程中，从政府部门得到的拆迁款需要缴纳企业所得税，而营业税及增值税大部分情况下不需要缴纳。

土地增值税条例中规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。但这并不免除企业所得税的纳税义务。

综上所述，政府土地补偿款是否需要缴纳企业所得税，取决于企业的具体情况和用途。企业应咨询专业的税务机构或律师，以确保合法合规地进行税务处理。

二、企业得到的拆迁补偿款交税吗

法律分析：不需要纳税，拆迁补偿款不在国家税务总局确定的征税范围内。搬迁补偿收入也可暂时免征印花税。根据国家相关规定，因国家建设需要依法征用收回的房地产，免征土地增值税，还有印花税由于印花税挂牌征收，搬迁补偿协议不在税收范围内。

法律依据：《中华人民共和国土地管理法》第四十七条征收土地的，按照被征收土地的原用途给予补偿。

征收耕地的补偿费用包括土地补偿费、安置补助费以及地上附着物和青苗的补偿费。征收耕地的土地补偿费，为该耕地被征收前三年平均年产值的六至十倍。征收耕地的安置补助费，按照需要安置的农业人口数计算。需要安置的农业人口数，按照被征收的耕地数量除以征地前被征收单位平均每人占有耕地的数量计算。每一个需要安置的农业人口的安置补助费标准，为该耕地被征收前三年平均年产值的四至六倍。但是，每公顷被征收耕地的安置补助费，最高不得超过被征收前三年平均年产值的十五倍。

征收其他土地的土地补偿费和安置补助费标准，由省、自治区、直辖市参照征收耕地的土地补偿费和安置补助费的标准规定。

被征收土地上的附着物和青苗的补偿标准，由省、自治区、直辖市规定。

征收城市郊区的菜地，用地单位应当按照国家有关规定缴纳新菜地开发建设基金。

依照本条第二款的规定支付土地补偿费和安置补助费，尚不能使需要安置的农民保持原有生活水平的，经省、自治区、直辖市人民政府批准，可以增加安置补助费。但是，土地补偿费和安置补助费的总和不得超过土地被征收前三年平均年产值的三十倍。

国务院根据社会、经济发展水平，在特殊情况下，可以提高征收耕地的土地补偿费和安置补助费的标准。

三、政府拆迁补偿款企业需要交税吗

法律分析：企业在搬迁过程中，从政府部门得到的拆迁款需要缴纳企业所得税，而营业税及增值税大部分情况下不要缴纳。关于所得税应纳税额，也有多种计算方式，企业要根据实际情况选择合适的计算公式。土地增值税条例中规定因国家建设需要依法征用，收回的房地产免征土地增值税。企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质的，固定资产和土地使用权技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。

法律依据：《中华人民共和国国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级(含)以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。