我们购买征地补偿款是否需要缴纳个税？,是否征地补偿款要交个税？:今日在线拆迁法、征收法律咨询

发布时间：2024-08-02 08:43:42 作者：圣运律师

我们购买征地补偿款是否需要缴纳个税？，法律分析：根据《个人所得税法》及其实施细则，纳税人从征收单位领取的征地补偿款属于个人所得税的范畴，需要缴纳个人所得税。但也可根据有关规定进行税收优惠。法律依据：1 《个人所得税法》第一条：本法以境内个人

一、我们购买征地补偿款是否需要缴纳个税？

法律分析：根据《个人所得税法》及其实施细则，纳税人从征收单位领取的征地补偿款属于个人所得税的范畴，需要缴纳个人所得税。但也可根据有关规定进行税收优惠。

法律依据：

1.《个人所得税法》第一条：本法以境内个人的居民、非居民为纳税人，以其境内所得为税基，征收个人所得税。本法所称境内所得，是指境内的企业、事业单位或其他单位、个体工商户和居民个人取得的各种所得。

2.《个人所得税法实施细则》第五十四条：纳税人从征收单位领取的征地补偿款，包括耕地占用补偿款、宅基地补偿款、矿产资源补偿款等，按照本规定规定征收个人所得税。

3.《财政部国家税务总局关于征收印花税和个人所得税有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）第五条：自2016年9月1日起，对农村宅基地、耕地占用征地补偿款、矿产资源等作出的一次性补偿付款的个人所得税，实行速算扣除办法，按照应纳个人所得税收入额50%的标准计算代扣代缴。

二、征地补偿款要交个税吗

按照《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》（财税〔2005〕45）规定，对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法的标准取得的拆迁补偿款，免缴个人所得税。

一、如何界定征地补偿费的分配资格

1、形式标准，即户口。只要户口在该集体的，就应该认定户口上记载的人是该集体的成员；

2、是实质标准，即看是否需要该农村集体的土地为其提供最基本的生存保障。征地补偿费主要用于失地农户的分配，兼顾集体和农民的利益，在分配中应坚持男女平等的原则。

3、在实践中要区分不同情况进行界定：对婚入婚出人口资格的认定。结婚到本集体经济组织以外的妇女，在原集体经济组织承包地被征收，户籍未迁出的，享有征地补偿费分配资格。因离婚、丧偶转出、转入本集体经济组织的，参照婚出、婚入人口资格的认定。

4、对大中专学生、服兵役人员分配资格的认定。上学、服兵役，虽将户口迁出，但国家为其提供最基本的生存保障之前，仍为原集体成员。这部分人在本集体经济组织承包地被征收的，享有土地补偿费和安置补助费的分配资格。

5、对服刑人员分配资格的认定。村民服刑的，仍然是该农村集体的成员，享有土地补偿费和安置补助费的分配资格。

二、不满征地补偿款怎么办

当对安置补偿方式不满意时，不能聚众闹事，应该理性地与政府协商，或者寻求专业律师的帮助。政府当前对被征地农户的补偿主要是采取一次性的货币补偿方式，缺乏相应的其他配套安置方式，被征地农户以后的许多年甚至一辈子，就靠这点土地补偿费，有限的土地补偿金往往不能解决农户的后顾之忧。因此若政府解决这些问题将很大程度上减少征地拆迁纠纷的发生。

被征地的土地使用属性不同，如商业用地、绿化带用地、工业用地、公共设施用地等，带来的补偿标准也不同，以至于同一块地段，同一类附作物，补偿的标准也不尽相同，极易引起相邻区域农民的攀比和不满。

三、是否征地补偿款要交个税？

《财政部、国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》(财税〔2010〕42号)第五条规定，个人取得的拆迁补偿款及因拆迁重新购置安置住房，可按有关规定享受个人所得税和契税减免。

但对于被拆迁房屋所占用的土地使用权的补偿却没有做出规定。根据《财政部国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》的规定：对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。

相关法律知识：《国有土地上房屋征收与补偿条例》中有关内容的规定第十七条作出房屋征收决定的市、县级人民政府对被征收人给予的补偿包括：

(一)被征收房屋价值的补偿

(二)因征收房屋造成的搬迁、临时安置的补偿

(三)因征收房屋造成的停产停业损失的补偿。市、县级人民政府应当制定补助和奖励办法，对被征收人给予补助和奖励。

第十八条征收个人住宅，被征收人符合住房保障条件的，作出房屋征收决定的市、县级人民政府应当优先给予住房保障。具体办法由省、自治区、直辖市制定。

第十九条对被征收房屋价值的补偿，不得低于房屋征收决定公告之日被征收房屋类似房地产的市场价格。被征收房屋的价值，由具有相应资质的房地产价格评估机构按照房屋征收评估办法评估确定。对评估确定的被征收房屋价值有异议的，可以向房地产价格评估机构申请复核评估。对复核结果有异议的，可以向房地产价格评估专家委员会申请鉴定。房屋征收评估办法由国务院住房城乡建设主管部门制定，制定过程中，应当向社会公开征求意见。

第二十条房地产价格评估机构由被征收人协商选定；协商不成的，通过多数决定、随机选定等方式确定，具体办法由省、自治区、直辖市制定。房地产价格评估机构应当独立、客观、公正地开展房屋征收评估工作，任何单位和个人不得干预。

第二十一条被征收人可以选择货币补偿，也可以选择房屋产权调换。被征收人选择房屋产权调换的，市、县级人民政府应当提供用于产权调换的房屋，并与被征收人计算、结清被征收房屋价值与用于产权调换房屋价值的差价。因旧城区改建征收个人住宅，被征收人选择在改建地段进行房屋产权调换的，作出房屋征收决定的市、县级人民政府应当提供改建地段或者就近地段的房屋。