企业动迁所得如何纳税,动迁补偿款要交税吗:今日在线拆迁法、征收法律咨询

发布时间：2024-08-02 01:07:49 作者：圣运律师

企业动迁所得如何纳税，1、关于营业税企业拆迁补偿费应根据情况区分是否纳税：第一种情况，政府为公共利益需要（例如：修路、绿化等）国家以土地所有者的身份将土地使用权收回，给予土地使有者相应的拆迁补偿，拆迁单位取得的拆迁补偿不征收营业税，但拆迁补

一、企业动迁所得如何纳税

1、关于营业税企业拆迁补偿费应根据情况区分是否纳税：

第一种情况，政府为公共利益需要（例如：修路、绿化等）国家以土地所有者的身份将土地使用权收回，给予土地使有者相应的拆迁补偿，拆迁单位取得的拆迁补偿不征收营业税，但拆迁补偿费必须从财政取得，也就是必须是财政资金支付的。

第二种情况，政府根据城市整体规划的需要，国家以土地所有者的身份将土地使用权收回，给予土地使用者相应的拆迁补偿，拆迁单位取得的拆迁补偿不征收营业税，但必须同时具备以下两个条件：具有正式政府收回土地使用权文件和拆迁补偿费必须由财政资金支付。

第三除以上两种情况外，其拆迁单位取得的拆迁费补偿均应征收营业税。

2、关于土地增值税根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条规定：“转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人”。企业拆迁补偿费如属于有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的，应按规定缴纳土地增值税。依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条，因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回土地使用权的单位和个人，须向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免予征收土地增值税。辽宁省地方税务局《关于土地增值税征收有关问题的通知》（辽地税一〔1996〕103号）第五条：“对纳税人因城市实施规划、国家建设需要而搬迁转让原房地产的，必须凭县（含县）以上政府（包括政府授权的职能部门）的批准文件办理免税。”否则，其取得的补偿应予以征收土地增值税。

3、关于企业所得税根据《关于明确企业所得税有关问题的通知》（辽地税函〔2005〕324号）文件规定，企业取得搬（拆）迁补偿费收入，凡由原企业搬（拆）迁后重新购置或建造与搬（拆）迁前相同或类似性质、用途的固定资产(以下简称重置固定资产)的，应将上述搬（拆）迁补偿费收入加各类拆迁固定资产的变卖收入减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额，冲减该企业重置固定资产的原价。企业取得搬（拆）迁补偿费收入，凡搬（拆）迁后不再重置与搬（拆）迁前相同或类似性质、用途的固定资产的，应将上述搬（拆）迁补偿费收入加各类拆迁固定资产的变卖收入减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额，计入当期应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。企业动迁所得如何纳税的问题如上所述。企业在获得拆迁补偿款的时候，需要按照营业税、土地增值税以及企业所得税的有关要求进行纳税。再发放补偿款的时候，会有那些金额是房屋的拆迁费，那些是补偿营业损失的费用明细。我们只需要按照上面标注的金额依法纳税即可，不用担心其他问题。

二、企业动迁补偿款是否交税

法律分析：企业动迁补偿款要交税的，而个人则不需要缴纳税务。当然企业交税并非是对全部补偿款而言的，而是对企业动迁完成后使用的必要费用以外的补偿款进行征税，因为企业的房屋算作其资产，因其所有的资产获益是算在企业收入中的，所以对其征税是有必要的。

法律依据：《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业取得搬迁补偿费收入税务处理问题的批复》

（一）企业取得搬迁补偿费收入，凡搬迁后重新购置或建造与搬迁前相同或类似性质和用途的固定资产(以下称重置固定资产)的，应将上述搬迁补偿费收入加各类拆迁固定资产的变卖收入减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额，冲减企业重置固定资产的原价。

（二）企业取得搬迁补偿费收入，凡搬迁后不再重置与搬迁前相同或类似性质和用途的固定资产的，根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第四十四条的规定，应将上述搬迁补偿费收入加各类拆迁固定资产的变卖收入减除各类拆迁固定资产的折余价值及处置费用后的余额，计入企业当期应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

三、动迁补偿款要交税吗

法律分析：拆迁款要交税，被拆迁单位和个人因拆迁取得的房屋拆迁补偿费及其他补助费或补偿安置的房屋，除下列两种情况外，均应征收营业税：1.被拆迁单位和个人取得政府财政部门支付的房屋拆迁补偿费及其他补助费，暂免征收营业税。2.被拆迁个人因自用普通住房拆迁，所取得的补偿费或拆迁过程中发生的房屋等面积产权调换，暂免征收营业税。

法律依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条　有下列情形之一的，免征土地增值税：（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；（二）因国家建设需要依法征收、收回的房地产。