企业拆迁补偿款固定资产重置,企业拆迁时收到固定资产补偿款包括哪些:今日在线拆迁法、征收法律咨询

发布时间：2024-08-03 01:12:38 作者：圣运律师

企业拆迁补偿款固定资产重置，企业拆迁补偿款固定资产重置问题主要涉及企业拆迁补偿款的税务处理以及固定资产重置的相关操作。以下是对这一问题的详细解答：企业拆迁补偿款的税务处理1 1 若企业拆迁后重新购置或建造与搬迁前相同或类似性质和用途的固定

一、企业拆迁补偿款固定资产重置

企业拆迁补偿款固定资产重置问题主要涉及企业拆迁补偿款的税务处理以及固定资产重置的相关操作。以下是对这一问题的详细解答：

企业拆迁补偿款的税务处理

1.1. 若企业拆迁后重新购置或建造与搬迁前相同或类似性质和用途的固定资产（即重置固定资产），则应将拆迁补偿费收入加各类拆迁固定资产的变卖收入，减除各类拆迁固定资产的折余价值后的余额，用于冲减企业重置固定资产的原价。此做法通常不需要对拆迁补偿款计征所得税。

1.2. 若企业拆迁后不再重置与搬迁前相同或类似性质和用途的固定资产，那么拆迁补偿费收入加各类拆迁固定资产的变卖收入，在减除各类拆迁固定资产的折余价值及处置费用后的余额，应计入企业当期应纳税所得额，并依法计算缴纳企业所得税。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及国家税务总局关于企业拆迁补偿款税务处理的相关规定。

固定资产重置的操作与会计处理

2.1. 固定资产拆迁后重置的企业，应首先将被拆除的固定资产转入清理，包括相关的累计折旧，并记录在固定资产清理科目。随后发生的清理费用、税金等也应相应记账。

2.2. 企业收到拆迁补偿款项时，应记入银行存款，并可能作为补贴收入进行会计处理。重置资产的价值应按实际成本入账，包括购置新资产或构建新设施的费用。

2.3. 在会计处理上，固定资产的拆迁、补偿及重置过程应通过相应的会计科目进行准确记录，以反映企业的财务状况和经营成果。

法律依据：《企业会计准则》及相关会计制度。

综上所述，企业在处理拆迁补偿款固定资产重置问题时，需遵循相关税务规定进行税务处理，并确保会计处理的准确性和合规性。同时，企业应咨询专业的税务和会计顾问，以确保在整个过程中符合法律法规的要求，并最大化地利用拆迁补偿款来支持企业的持续发展。

二、拆迁期间企业固定资产是否可继续折旧？

根据《关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》，企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。

法律分析

企业购买的固定资产只要是企业的有发票，就可以计提折旧的。根据《关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》国税函2009年118号文件规定，企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。

拓展延伸

拆迁期间企业固定资产折旧政策变动对企业经营的影响分析

拆迁期间企业固定资产折旧政策的变动对企业经营产生了重要的影响。在拆迁期间，企业的固定资产可能会受到损坏、迁移或暂停使用的影响，因此折旧政策的变动对企业的经营策略和财务状况都会带来一定的冲击。如果折旧政策允许在拆迁期间继续折旧，企业可以继续按照原有的折旧率计提折旧费用，这将有助于维持企业的正常运营和财务稳定。然而，如果折旧政策禁止在拆迁期间进行折旧，企业可能需要承担暂停使用固定资产所带来的额外成本，同时可能还需要调整财务报表和经营计划。因此，企业在面对拆迁期间的固定资产折旧政策变动时，需要仔细评估其对企业经营的影响，并采取相应的应对措施，以确保企业的经营稳定和可持续发展。

结语

企业在拆迁期间的固定资产折旧政策变动对经营产生重要影响。若折旧政策允许继续折旧，可维持运营和财务稳定；若禁止折旧，需调整财务报表和经营计划，承担额外成本。因此，企业应评估政策变动对经营的影响，并采取应对措施，确保稳定发展。

法律依据

中华人民共和国煤炭法（2016修正）：第二章煤炭生产开发规划与煤矿建设第十七条国家制定优惠政策，支持煤炭工业发展，促进煤矿建设。

煤矿建设项目应当符合煤炭生产开发规划和煤炭产业政策。

中华人民共和国全民所有制工业企业法（2009修正）：第七章法律责任第六十条企业因生产、销售质量不合格的产品，给用户和消费者造成财产、人身损害的，应当承担赔偿责任；构成犯罪的，对直接责任人员依法追究刑事责任。

产品质量不符合经济合同约定的条件的，应当承担违约责任。

中华人民共和国煤炭法（2016修正）：第四章煤炭经营第四十七条煤炭经营管理办法，由国务院依照本法制定。

三、企业拆迁时收到固定资产补偿款包括哪些

企业拆迁固定资产补偿费用包括：无法搬迁的土地、房屋、厂房、办公楼等建筑物和地上附着物，以及确因搬迁而发生损失的机器设备而生的补偿等；

一、企业取得了政府拆迁补偿款是否要交企业所得税

政府指导的企业拆迁也称为企业政策性搬迁，根据《企业政策性搬迁所得税管理办法》（国家税务总局公告2012年第40号）规定，符合政策性搬迁企业的搬迁收入扣除搬迁支出后的余额为企业的搬迁所得，这里“搬迁支出”指重置固定资产和技术改造及搬迁损失费用，不包括安置职工的费用，这与财政部和国家税务总局财税〔2007〕61号文规定的搬迁收入准予扣除安置职工费用，略有不同。企业应在搬迁完成年度将搬迁所得计入当年度企业应纳税所得额计算纳税。

搬迁完成年度是企业纳税义务发生的时间。上述40号文规定了认定搬迁年度的标准是从搬迁开始5年内（包括搬迁当年度），也就是说从搬迁开始5年内，搬迁补偿款扣除搬迁费用支出和资产处置支出等，结余的款项要交纳企业所得税。

二、企业用获得的政府拆迁补偿款异地重建购置或改良固定资产的，企业所得税怎么处理

根据国家税务总局《企业政策性搬迁所得税管理办法》规定，企业用获得的政府拆迁补偿款异地重建改良固定资产的支出可以从拆迁补偿收入中扣减，改良的固定资产折旧可以税前扣除。企业发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除。也就是说企业改良的固定资产税前扣除两次，一是抵减收入，二是通过计提折旧扣除，但享受两次扣除的条件是企业从规划搬迁次年起的五年内完成搬迁。五年后完成搬迁的，其搬迁或处置收入不能扣除改良固定资产，但可按照现行税收规定计算折旧或摊销，允许税前扣除。

根据规定，企业应当自搬迁开始年度至次年5月31日前，向主管税务机关（包括迁出地和迁入地）报送政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料。逾期未报的，除特殊原因并经主管税务机关认可外，按非政策性搬迁处理。