企业毛利率很低的涉税风险,企业涉税风险有哪些:今日在线拆迁法、征收法律咨询

发布时间：2024-07-26 21:47:58 作者：圣运律师

企业毛利率很低的涉税风险，企业毛利率很低的涉税风险主要包括以下几个方面：一、企业所得税风险毛利率低可能导致企业所得税税负率低于行业平均水平，从而引发税务机关的关注。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条，企业应纳税所得额计算中，低毛利率可

一、企业毛利率很低的涉税风险

企业毛利率很低的涉税风险主要包括以下几个方面：

一、企业所得税风险

毛利率低可能导致企业所得税税负率低于行业平均水平，从而引发税务机关的关注。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条，企业应纳税所得额计算中，低毛利率可能使得企业所得额减少，进而影响应纳税额的计算。

如果企业毛利率显著低于同行业其他企业，且无正当理由，税务机关可能依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条，对企业与其关联方之间的业务往来进行调查，以确认是否存在以不合理低价进行交易从而逃避纳税义务的行为。

二、关联交易风险

毛利率低可能隐藏关联交易的风险。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条，关联企业间的交易应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款。如果企业未遵循这一原则，可能面临税务机关对交易价格的合理调整，进而增加税负。

关联企业间若存在无偿借款等低毛利率交易，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则，可能被税务机关认定为“有偿”行为，要求补缴相应的营业税和企业所得税。

三、其他税种风险

低毛利率可能还涉及增值税的风险。虽然增值税与毛利率不直接相关，但低毛利率可能意味着企业销售价格偏低，如果销售价格显著低于市场价且无合理理由，可能引发税务机关对增值税销项税额的重新核定。

综上所述，企业毛利率很低可能涉及企业所得税、关联交易税以及其他税种的风险。建议企业在进行税务筹划时充分考虑毛利率因素，确保合法合规经营。同时，企业应当加强与税务机关的沟通，及时解释和说明毛利率低的原因及合理性，以降低涉税风险。

二、税务对利润率的要求

法律主观：

天津市城乡建设和交通委员会、天津市财政局、天津市国土房管局等部门日前联合发布《关于促进我市房地产市场健康发展的若干意见》(以下简称《意见》)，表示将从2009年1月1日至2009年12月31日，房地产开发企业开发的限价商品房项目和租赁型经济适用房项目计税利润率按照经济适用房政策确定，调整为3%。据了解，为了促进本市房地产市场健康发展，该《意见》明确提出，加快解决中低收入群众住房困难;支持居民购买自住型和改善型住房;鼓励境外人口在天津市购房;稳定房地产投资，推动房地产业平稳有序发展。具体采取十三条措施： (一)加大保障性住房建设力度，扩大住房保障受益范围，改善保障性住房周边环境、配套设施、交通条件。加快危陋房屋拆迁。创造条件，推进“城中村”综合改造。 (二)加大对保障性住房建设和危陋房屋拆迁的金融支持力度。积极贯彻国家和本市有关保障性住房建设及危陋房屋拆迁的信贷支持政策，商业银行应积极创造条件，加大信贷支持力度。搭建银企交流平台，引导商业银行开展对经济适用住房项目的定向贷款。做好住房公积金用于经济适用房和租赁型经济适用房项目建设的试点工作。 (三)暂免征收经济困难群体购房交易契税。在2009年内，对因房屋拆迁而购买普通住房的低保、特困居民家庭，暂免征收购房交易契税。 (四)调整职工住房公积金政策。职工购买住房可提取父母的住房公积金。提高公积金贷款额度，职工本人申请住房公积金贷款且正常缴存补充住房公积金(按月住房补贴 )的，将贷款最高限额由40万元提高到50万元;同时使用配偶住房公积金申请住房公积金贷款，且本人或配偶正常缴存补充住房公积金(按月住房补贴)的，将贷款最高限额由60万元提高到70万元。 (五)落实好支持居民购买自住型和改善型住房的信贷政策。对居民首次购买普通自住房和改善型普通自住房的贷款需求，金融机构可按照下限扩大为贷款基准利率的0.7倍和最低首付款比例为20%的优惠政策给予支持。对贷款购买第二套住房、但人均住房面积低于本市平均水平的，可比照首次贷款购买普通自住房的优惠政策给予支持。降低购房贷款担保费收费标准。 (六)暂停执行对境外个人、港澳台地区居民华侨在津购房的限制政策。 (七)支持房地产开发企业合理贷款融资。商业银行应根据《国务院办公厅关于促进房地产市场健康发展的若干意见》要求，加大对中低价位、中小套型普通商品住房建设力度，特别是在建项目的信贷支持。对有实力、有信誉的房地产开发企业兼并重组、土地收购和项目建设提供融资支持。支持上市房地产企业在资本市场融资。 (八)调低非经济适用房项目计税利润率。从2009年1月1日至2009年12月31日，对实行查账征收的房地产开发企业开发建设的非经济适用房项目，根据项目所处不同区域设定不同的计税利润率：开发项目位于市内六区和市开发区、保税区、天津滨海高新区、塘沽区的，由25%调整为15%;开发项目位于环城四区、汉沽区、大港区的，由25%调整为10%;开发项目位于其他区县的，由25%调整为5%。从2009年1月1日至2009年12月31日，房地产开发企业开发的限价商品房项目和租赁型经济适用房项目计税利润率按照经济适用房政策确定，调整为3%。 (九)延期执行土地增值税清算办法。房地产开发企业按照规定的预征率缴纳土地增值税，在2009年内，凡符合土地增值税清算条件的项目，可暂不办理清算手续。 (十)分期缴纳土地出让金。为减轻房地产开发企业支付土地出让金负担，对2009年内新公开出让的项目采取以下三条措施：一是对于净地出让且土地出让金金额超过2亿元的,在成交确认后，缴付政府净收益及政策性成本，其余部分出让金缴付时限最长不得超过半年;二是对于“毛地出让、净地交付”的地块，在成交确认后，房地产开发企业可先缴付政府净收益及政策性成本部分，其余部分出让金可根据土地拆迁整理进度分期缴付;三是对于土地面积较大、超过10公顷的地块，在规划可分割为若干宗小幅地块的前提下，可一次性整体公开出让，分别约定每宗地块的出让金及土地使用条件等，受让人缴齐每宗地块的出让金后，即可领取该宗地块的土地使用证。 (十一)分期缴纳市政公用基础设施配套费。房地产开发项目可分期缴纳市政公用基础设施配套费，根据项目进度,按照30%、30%、40%比例分三期缴纳。 (十二)引导房地产开发企业积极应对市场变化，以合理的价格促进商品住房销售。发挥行业协会和中介企业在信息沟通、价格引导、供需对接等方面的作用，开展形式多样的购销服务活动，加快消化空置房屋。 (十三)继续整顿房地产市场秩序，加大房地产市场监管力度，严肃查处房地产开发、交易环节的违法违规行为，切实保护购房群众利益。坚持正确的舆论导向，严肃查处各种散布虚假信息、扰乱市场秩序的行为，积极营造良好的舆论氛围，稳定市场信心，引导居民理性住房消费。

三、企业涉税风险有哪些

法律分析：企业常见的涉税风险有：

1、公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位2、帐面上列示股东的应收账款或其他应收款3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用，从而给公司带来额外的税负。

4、外资企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利费，且年末帐面保留余额5、未成立工会组织的，仍按工资总额一定比例计提工会经费，支出时也未取得工会组织开具的专用单据。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》第六条凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理部门批准开业的纳税人，应当自领取营业执照之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。其他有纳税义务的单位和个人，除按照税务机关规定不需办理税务登记者外，应当在按照税收法规的规定成为法定纳税人之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。

第八条纳税人申报办理税务登记，应提出申请登记报告和有关批准文件，同时提供有关证件。主管税务机关对前款报告、文件、证件审核后，予以登记，发给税务登记证。税务登记证只限纳税人使用，不得转借或转让。税务登记的内容包括：纳税人名称、地址、所有制形式、隶属关系、经营方式、经营范围以及其它有关事项。